內部**自我評價（精品多篇）
下面是小編精心為大家整理的內部**自我評價（優秀8篇），希望可以啟發、幫助到大家。
內部**自我評價 篇一
全體股東：
（以下簡稱“雙塔食品”、“本公司”或“公司”）為了適應公司發展需要，進一步加強和規範公司內部**，提高公司管理水平和風險防範能力，促進公司規範化運作和健康可持續發展，保護投資者合法權益，根據《企業內部**基本規範》其配套指引的相關規定以及《上市公司治理準則》、《深圳證券交易所上市公司內部**指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規範運作指引》等法律法規和規章**的要求，我們對公司20xx年xx月xx日（內部**評價報告基準日）的內部**有效性進行了評價。
一、重要宣告
按照企業內部**規範體系的規定，建立健全和有效實施內部**，評價其有效性，並如實披露內部**評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部**進行**。
經理層負責****企業內部**的日常執行。公司董事會、監事會及董事、監事、高階管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，並對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部**的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。由於內部**存在的固有侷限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由於情況的變化可能導致內部**變得不恰當，或對****和程式遵循的程度降低，根據內部**評價結果推測未來內部**的有效性具有一定的風險。
二、內部**評價結論
根據公司財務報告內部**重大缺陷的認定情況，於內部**評價報告基準日，不存在財務報告內部**重大缺陷。董事會認為，公司已按照企業內部**規範體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部**。
自內部**評價報告基準日至內部**評價報告發出日之間未發生影響內部**有效性評價結論的因素。
根據公司非財務報告內部**重大缺陷認定情況，於內部**評價報告基準日，公司未發現非財務報告內部**重大缺陷。
三、內部**評價工作情況
（一）內部**評價範圍
公司按照風險導向原則確定納入評價範圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。納入評價範圍的主要單位包括：雙塔食品母公司及子公司。納入評價範圍單位資產總額佔公司合併財務報表資產總額的100。00%，營業收入合計佔公司合併財務報表營業收入總額的100。00%。
納入評價範圍的主要業務和事項包括：**架構、管理理念與經營風格、人力資源、企業文化、財務**、內部**。重點關注的高風險領域主要涉及業務活動為：資金活動、銷售業務、採購業務。
1、**架構
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和****有關法律法規的要求，建立了規範的企業**和公司治理結構：制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規則等規章**，形成了健全、完備的規章**體系。明確了股東大會、董事會、監事會、經理層的職責和許可權，形成了各負其責、協調運轉、有效制衡的法人治理結構，保障了公司經營行為的合法合規、真實有效，促進了公司的生產經營和產業發展，維護了投資者和公司利益。
目前，公司內部**體系由公司決策層、內控管理層、各業務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會。股東大會是公司**機構，**決定公司的經營方針和投資計劃；選舉和更換董事、監事；審議批准董事會、監事會報告；審議批准年度財務決算方案，重大資產的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責，召集股東大會並向股東大會報告工作；執行股東大會的決議；制定公司的經營計劃和投資方案；制定公司的年度財務預決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制定公司增加或減少註冊資本、發行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案；在股東大會授權範圍內決定公司對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保等事項；制定公司的基本管理**等。
公司董事會下設戰略委員會、審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會四個議事機構。
戰略委員會主要負責審定公司戰略發展規劃；審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通、**和核查工作；提名委員會主要負責對公司董事和經理人員的人選，依據選擇標準和程式進行選擇並提出建議；薪酬與考核委員會主要負責制定公司董事及經理人員的考核標準並進行考核，負責制定、**公司董事及經理人員的薪酬**與方案，對董事會負責。各委員會職責分工明確，整體運作情況良好。
監事會負責對董事、高階管理人員執行公司職務的行為進行**，檢查公司財務，對董事會編制的公司定期報告進行稽核並提出書面稽核意見，提議召開臨時股東大會並向股東大會提出提案等職權。
經理層負責**實施股東大會、董事會決議事項，負責具體管理企業的生產經營營運工作。
2、公司**架構圖：
“公司無大事、關鍵看細節”是公司的管理理念，要求工作中注重細節，善於發現問題、分析問題、解決問題。倡導“執著、嚴謹、細節、主動”的工作精神。
高階管理人員遵守法律、法規和本公司章程的規定，忠實履行職責，維護公司利益，當其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時，能夠以公司和股東的最大利益為行為準則。公司高階管理人員均具備較長擔任**職務的經歷，**能力強、精通業務，具有較強的創新能力，****成員精誠團結，實施嚴格和標準化管理，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負責、又相互配合，是一支具有凝聚力和戰鬥力的團隊。****堅持以集團公司的經營目標為方向開展工作，受到員工的信任和好評。
3、人力資源
人才是一個企業發展壯大的重要資本，為了適應當前人才需求日趨激烈的競爭，吸引人才、留住人才，公司已建立和實施了較為科學的人才聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和離職、保密等人事管理**和人力資源規劃。在人才聘用上，做到科學合理；在人才使用上，做到人盡其才，才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優勝劣汰、能上能下的人才競爭機制。實施個人職業生涯規劃，注重員工培訓和個人知識、技能的不斷提高，充分調動廣大員工特別是公司骨幹的積極性。
本年度公司繼續堅持人力資源優先投入的原則，打造業內優秀的專業化、職業化經營團隊，建設學習型**。按照績效考核管理辦法，做好關鍵崗位、關鍵人員的績效考核工作，確保績效目標與績效結果相一致。注重員工素質培養，實現新老人員的快速融合。
4、企業文化
公司一貫重視企業文化氛圍的營造和保持，樹立以“明理、誠信、競合、發展”為核心的
價值理念和股東利益最大化為根本的管理觀念。在管理方式上強調**、流程管理，注重風險防範與效率相結合，追求穩中求進的風格，逐漸形成誠實守信為根本、注重道德修養的價值觀念。通過嚴格的管理**和治理層、高階管理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發揚。
5、財務**
公司經營管理層在預算、生產、收入、費用、投資、利潤等財務和經營業績方面都有明確的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄，並且積極地對其加以**。財務部門建立了適當的保護措施，合理地保證了對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權，賬面資產與實存資產定期核對相符。
公司內部**活動方法、措施及機制的執行情況，主要表現在以下方面：
1）財務管理**
公司制訂財務管理**，**財務會計行為，提高財務會計資訊質量，加強財務會計內部**，明確財務會計相關人員工作職責，保證財務會計工作的順利實施。公司財務管理**涵蓋：貨幣資金及應收賬款的管理、存貨管理、固定資產管理、成本**與費用管理、投資及產權管理、預算管理、票據管理、公司會計檔案管理規定等。公司設立財務管理部並配備專職人員，所有財務工作人員都具備崗位相關財務知識和財務工作經驗。公司財務管理部嚴格按照制訂的財務管理**、財務工作程式，對公司的財務活動實施管理和**，保證了公司財務活動按章有序的進行。
2）資金活動**
公司根據自身發展戰略，制定並適時修訂了嚴格的資金授權、批准、審驗等相關管理**，
進一步細化和規範了公司資金開支管理，及資金支付各級人員的審批許可權，加強資金活動的集
中歸口管理，明確了籌資、投資、營運等各環節的職責許可權各崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動的情況，落實責任追究**，確保資金安全和有效執行。
3）對外投資**
為嚴格**投資風險，維護投資主體的合法權益，公司制定了《對外投資管理規定》，對公司對外投資的原則、形式、投資專案的提出、審批、投資運作與管理、投資專案的**等做出了明確的規定。公司實行重大投資決策的責任**，明確了投資的審批程式、採取不同的投資額分別由不同層次的**機構決策的機制，合理保證了對外投資的效率，保障了投資資金的安全和投資效益。
4）擔保業務**
公司制定了《對外擔保管理**》，嚴格**擔保風險，遵循合法、安全的原則。按照有關法律法規以及深圳證券交易所《股票上市規則》等有關規定，在《公司章程》中對股東大會、董事會關於對外擔保事項的審批許可權，以及違反審批許可權和審議程式的責任追究進行了明確的規定。本年度公司在對外擔保事項方面繼續嚴格遵循相關法律法規以及《公司章程》規定。
5）關聯交易**
公司根據《*******公司法》、*證券**管理委員會《上市公司治理準則》、深圳證券交易所《股票上市規則》等有關法律、法規和規範性檔案以及《公司章程》的規定，制訂了《關聯交易管理辦法》，對關聯方與關聯交易進行了明確定義，對公司股東大會、董事會對關聯交易事項的審批許可權進行了進一步明確的劃分，保證公司與各關聯人所發生的關聯交易的合法性、公允性、合理性，保證公司各項業務通過必要的關聯交易順利地開展，保障股東和公司的合法權益。
6）銷售業務**為了促進公司銷售穩定增長，擴大市場份額，規範銷售行為，防範銷售風險，公司制定《營銷管理**》、《銷售合同管理規定》等相關管理**，根據相關**結合公司實際情況，公司制定切實可行的銷售**，明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷售業務的機構和人員的職責許可權等相關內容，突出了公司的“先款後貨”的銷售理念，強化了對產品發出和市場**服務的管理，避免經營過程中出現的損失，確保各類經濟合同的正常履行，確保市場良性發展，保持客戶良好的業務合作關係。
7）採購業務**
公司對採購業務流程制定《招投標管理辦法》、《原料收購管理辦法》、《物資採購管理辦法》等管理**，分別對原料、包裝物及輔料的採購進行管控，明確了供應商選擇、**、資格認定管理流程，嚴格制定請購、審批、購買、驗收、付款等環節的職責和審批許可權，並建立價格**機制，定期檢查和評價採購過程中的薄弱環節，採取有效**措施，確保物資採購滿足企業生產經營需要。
8）對控股子公司的管理**
公司制定《子公司管理**》和《子公司財務管理**》，通過戰略決策、運營調控、人力資源管控、財務管控、投資管理、資訊管理、審計**管理、考核獎懲等明確了公司對子公司的管理重點，實現了公司對各子公司業務管理、**及服務職能。對控股子公司在確保自主經營的前提下，實施了有效的內部**。確保了母公司投資的安全，完整以及企業集團合併財務報表的真實可靠。
9）全面預算**
公司建立並實施全面預算管理**，重點對銷售預算、資金預算執行情況進行**，對預算執行進度、執行差異進行專項分析，及時制止公司不符合預算目標的經濟行為，並要求相關部門落實改善措施。
10）資訊披露**
公司嚴格按照***和證券交易所的有關法律法規和公司要求，制訂了《資訊披露事務管理**》、《**資訊及知情人登記管理**》，將公司資訊真實、準確、及時、完整地在指定的報紙和網站上進行披露，確保公司資訊披露的及時、準確、完整；做好資訊披露機構及相關人員的培訓和保密工作，未出現資訊洩密事件；督促並指導**子公司嚴格按**的規定做好資訊披露和保密工作。
6、內部**
公司監事會**股東大會行使**職權，對公司的經營管理活動進行全面**，並對董事會及其成員、總經理和其他高階管理人員進行**，對股東大會負責。公司審計委員會主要負責公司內部審計與外部審計之間的溝通、**公司的內部審計**及其實施，稽核公司的財務資訊及其披露，**公司的內***，確保董事會對經理層的有效**。
公司根據國家有關審計的法律法規、《上市規則》和《上市公司內部審計工作指引》以及《公司章程》的規定，公司設定了審計辦公室，制訂和有效執行《內部審計**》，在董事會審計委員會**下，負責對公司各部門、公司控股子公司的所有經濟活動進行**，並出具**的審計意見，及時發現內部**的缺陷和不足，詳細分析問題的性質和產生的原因，提出整改方式並**落實，向公司董事會審計委員會報告內部審計工作。
本年度，審計部對公司財務報告、子公司財務報告、對外擔保、關聯交易、對外投資、資訊披露等事項進行了審計。對工程專案實施的全過程審計，包括工程預算、招標活動、合同簽訂、工程過程管理、工程款項支付、工程決算等。通過內部審計，公司及時發現有關經營活動中存在的問題，提出整改建議，督促整改落實，強化了公司包括財務管理在內的內部管理有效性，起到了進一步防範企業經營風險和財務風險的作用。
同時，公司監事會、**董事履行對公司管理層的**職責，對公司的內部**有效性進行**評價，並提出改進意見。
（二）內部**評價工作依據及內部**缺陷認定標準公司依據企業內部**規範體系**開展內部**評價工作。
公司董事會根據企業內部**規範體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業特徵、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部**和非財務研究確定了適用於本公司的內部**缺陷具體認定標準。公司確定的內部**缺陷認定標準如下：
1、財務報告內部**缺陷認定標準
1）公司確定的財務報告內部**缺陷評價的定量標準如下：
定量標準以營業收入、資產總額作為衡量指標。
內部**缺陷可能導致或導致的損失與利潤表相關的，以營業收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小於營業收入的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過營業收入的0。5%但小於1%，則為重要缺陷；如果超過營業收入的1%，則認定為重大缺陷。
內部**缺陷可能導致或導致的損失與資產管理相關的，以資產總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小於資產總額的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過資產總額的0。5%但小於1%認定為重要缺陷；如果超過資產總額1%，則認定為重大缺陷。
2）公司確定的財務報告內部**缺陷評價的定性標準如下：
財務報告重大缺陷的跡象包括：公司董事、監事和高階管理人員的舞弊行為、公司更正已公佈的財務報告、註冊會計師發現的卻未被公司內部**識別的當期財務報告中的重大錯報、審計委員會和審計部門對公司的對外財務報告和財務報告內部****無效。
財務報告重要缺陷的跡象包括：未依照公認會計准則選擇和應用會計**、未建立反舞弊程式和**措施、對於非常規或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的**機制或沒有實施且沒有相應的補償性**、對於期末財務報告過程的**存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、完整的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他**缺陷。
2、非財務報告內部**缺陷認定標準
1）公司確定的非財務報告內部**缺陷評價的定量標準如下：
定量標準以營業收入、資產總額作為衡量指標。
內部**缺陷可能導致或導致的損失與利潤報表相關的，以營業收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小於營業收入的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過營業收入的0。5%但小於1%認定為重要缺陷；如果超過營業收入的1%，則認定為重大缺陷。
內部**缺陷可能導致或導致的損失與資產管理相關的，以資產總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小於資產總額的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過資產總額0。5%但小於1%則認定為重要缺陷；如果超過資產總額1%，則認定為重大缺陷。
2）公司確定的非財務報告內部**缺陷評價的定性標準如下：
非財務報告重大缺陷的跡象包括：違反國家法律、法規或規範性檔案、決策程式不科學導致重大決策失誤、重要業務**性缺失或系統性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環保事故對公司造成重大負面影響的情形。
非財務報告內部**重要缺陷包括：重要業務**或系統存在的缺陷、內部**、內部**發現的重要缺陷未及時整改、重要業務系統運轉效率低下。
非財務報告內部**一般缺陷：一般業務**或系統存在缺陷。
（三）內部**缺陷認定及整改情況
1、財務報告內部**缺陷認定及整改情況
根據上述財務報告內部**缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務報告內部**重大缺陷、重要缺陷。
2、非財務報告內部**缺陷認定及整改情況
根據上述非財務報告內部**缺陷的認定標準，報告期內未發現公司非財務報告內部**重大缺陷、重要缺陷。
四、其他內部**相關重大事項說明公司無其他內部**相關重大事項說明。
內部**自我評價 篇二
根據《企業內部**基本規範》及其配套指引的規定和其他內部**監管要求（以下簡稱“企業內部**規範體系”），結合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內部****和評價辦法，在內部**日常**和專項**的基礎上，我們對公司 20×× 年 12 月 31 日（內部**評價報告基準日）的內部**有效性進行了評價。
一、重要宣告
按照企業內部**規範體系的規定，建立健全和有效實施內部**，評價其有效性，並如實披露內部**評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部**進行**。經理層負責****公司內部**的日常執行。公司董事會、監事會及董事、監事、高階管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，並對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部**的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效率和效果，促進企業戰略目標的實現。由於內部**存在的固有侷限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由於情況的變化可能導致內部**變得不恰當，或對****和程式遵循的程度降低，根據內部**評價結果推測未來內部**的有效性具有一定的風險。
二、內部**評價結論
根據公司財務報告內部**重大缺陷的認定情況，於內部**評價報告基準日，不存在財務報告內部**重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部**規範體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的'財務報告內部**。
根據公司非財務報告內部**重大缺陷認定情況，於內部**評價報告基準日，公司未發現非財務報告內部**重大缺陷。自內部**評價報告基準日至內部**評價報告發出日之間未發生影響內部**有效性評價結論的因素。
三、內部**評價工作情況
（一）內部**評價的依據
公司依據《*******公司法》、《*******證券法》、《企業內部**基本規範》及其配套指引、《深圳證券交易所創業板上市公司規範運作指引》以及公司內部相關規章**的要求，**開展內部**評價工作。
（二）內部**評價的原則
1、全面性原則。內部**貫穿決策、**和執行全過程，覆蓋公司的各項業務和事項。
2、重要性原則。內部**在全面**的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。
3、制衡性原則。內部**在治理結構、機構設定及權責分配、業務流程等
方面相互制約、相互**，同時兼顧運營效率。
4、適應性原則。內部**與公司經營規模、業務範圍、競爭狀況和風險水
平等相適應，並隨著情況的變化及時加以調整。
5、成本效益原則。內部**的建設與執行過程中，應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效**。
（三）內部**評價範圍
公司按照風險導向原則確定納入評價範圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。公司本次內部**評價範圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價範圍單位資產總額佔公司財務報表資產總額的 100%，營業收入合計佔公司財務報表營業收入總額的 100%。
納入評價範圍的主要業務和事項包括：公司治理結構、企業文化、**機構、管理層經營理念和風格、內部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務報告、資產管理、銷售管理、對外投資管理、生產管理、子公司管理、募集資金管理、資訊披露等。
上述納入評價範圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四、內部**的基本情況
（一）**環境
公司的**環境反映了治理層和管理層對於**的重要性的態度，**環境的好壞直接決定著內部****能否順利實施及實施的效果。公司本著規範運作的基本理念，正積極努力地營造良好的**環境，主要體現在以下幾個方面：
1、公司治理結構
公司董事會依據《*******公司法》、《*******證券法》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》、《深圳證券交易所創業板上市公司規範運作指引》、《上市公司治理準則》有關規定製定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司監事會議事規則》等基礎**，形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協調運作的法人治理結構。
為了完善公司治理結構，建立現代企業**，明確各方職責，形成有效治理，充分發揮良好的公司治理對公司的規範、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監事會在內的“三會”治理結構。
股東大會是公司的最高**機構，負責制定公司發展戰略、經營方針及投資計劃，從整體上對公司內部**實施決策，通過議事規則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的**。
董事會是公司的日常決策機構，也是股東大會決議的執行機構，具體負責公司內部****的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設的三個專門委員會和審計部**部**實施有效**。
董事會包括三名**董事，其在關聯交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內部**進行****，並發表**意見，確保內部**的有效實施。
監事會是公司的**機構，對公司的內部**實施**，對董事會、管理層的工作和公司財務進行**，並提出改進和完善建議，促進公司內部**的進一步完善。
2、企業文化
公司傳承“團結、專業、主動、熱情、細心”的企業精神，堅持“規範築基、創新領航、實幹興業”的企業準則，以“為使用者提供全面、有效的產品；為醫生提供專業、及時的服務為企業使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業的角膜塑形企業，打造全球最安全的角膜塑形體系的發展願景。公司堅持人本理念，為員工的職業規劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。
3、**結構
公司為有效地計劃、協調和**經營活動，已合理地確定了**單位的形式和性質，並貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個**單位內部的責任許可權，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五**”。
4、管理層的理念和經營風格
公司由管理層負責企業的運作以及經營策略和程式的制定、執行與**。董事會、審計委員會對其實施有效地**。管理層**部**包括資訊科技**、資訊管理人員以及財會人員都給予了****，對收到的有關內部**弱點及**事件報告都及時作出了適當處理。公司秉承“安全第一，專業服務”的經營理論，建立並不斷完善技術服務體系，為使用者提供全面、領先的產品，為客戶提供專業、及時的服務，形成誠實守信、合法經營的經營風格。
5、內部審計為加強公司內部審計管理工作，提高審計工作質量，依據相關法律法規和《公司章程》的相關規定，並結合公司的實際情況，公司設立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會**下，對公司及**子公司經營活動、內部****設計、執行情況及有效性等進行**和檢查。對**檢查中發現的內部**缺陷，按照公司內部審計工作程式提出相應的改進建議和處理意見，並定期對**缺陷改進情況進行跟進。通過內部審計**客觀的**和評價活動，對公司內部****的健全性、有效性進行**和評價，有效降低內部**風險，切實提高管理效能及營運效率，為防範資產流失、資源浪費和優化**結構流程提供有力的保障。
6、職權與責任的分配
公司根據內部**管理**及各個部門的管理**，採用向個人分配**職責的方法，建立了一整套執行特定職能（包括交易授權）的授權機制，並確保每個人都清楚地瞭解報告關係和責任。為對授權使用情況進行有效**及對公司的活動實行**，公司逐步建立了預算****，能較及時地按照情況的變化修改會計系統的****。財務部門通過各種措施較合理地保證業務活動按照適當的授權進行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當的會計期間，較及時地記錄於適當的賬戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。
（二）風險評估過程
公司制定了長遠整體目標，並輔以具體策略和業務流程層面的計劃，將企業經營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評估管理**，並建立了行政**部門，以識別和應對公司可能遇到的包括經營風險、環境風險、財務風險等重大且普遍影響的變化。
（三）資訊系統與溝通
公司明確內部**相關資訊的收集、處理和傳遞程式、傳遞範圍，做好對資訊的合理篩選、核對、分析、整合，確保資訊的及時、有效。利用網路通訊等現代化資訊平臺，使得管理層、各部門、各業務單位以及員工與管理層之間資訊傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。
公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責和**責任能夠進行有效溝通。**內部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客戶、供應商、監管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時採取適當的進一步行動。
（四）**活動
公司主要經營活動都有必要的****和程式。管理層對預算、利潤、其他財務和經營業績都有清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，並且積極地對其加以**。財務部門建立了適當的保護措施較合理地保證對資產的接觸和記錄、處理均經過適當的授權；較合理地保證賬面資產與實存資產定期核對相符。
為合理保證各專案標的實現，公司建立了相關的**程式，主要包括：人力資源、資金管理、財務報告、資產管理、銷售管理、對外投資管理、生產管理、子公司管理、募集資金管理、資訊披露等。
1、人力資源
公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理**，並聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。公司制定了《總經理工作細則》，規定了總經理辦公會**，定期討論公司各業務部門的工作情況、公司預算的執行情況及公司日常經營管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產銷協調、生產物流、研發專案和年度、季度專題會議，及時解決運營過程中存在的問題。
2、資金管理
公司嚴格按照《現金管理暫行條例》等相關規定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業務建立了較嚴格的授權批准程式，貨幣資金業務的崗位責任制、授權批准**、責任追究**規範、有效。公司在崗位設定上確保不相容崗位的分離，公司已按*人民銀行《支付結算辦法》及有關規定製定了貨幣資金的結算程式，以保證貨幣資金支付嚴格按程式審批。公司定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確保現金賬面餘額與實際情況相符。報告期內，公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。
3。 財務報告
公司按照《公司法》、《會計法》、《企業會計準則》、《內部會計**規範――基本規範》等法律法規的規定，制定了《公司財務管理**》，明確了會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程式，確保會計核算與財務報告資料的完整性、真實性和準確性。合理設定分工，科學劃分職責許可權，貫徹不相容職務相分離及每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容的職務主要包括：授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與業務稽核、授權批准與**檢查等。
4、資產管理
為了加強對各類資產的管理，公司制定了與資產相關的內***，明確相關管理要求及**流程，在日常經營管理過程中有效執行。根據管理要求及**規範，定期對各類資產進行清查，關注資產減值跡象，合理確認資產減值損失，不斷提高企業資產管理水平。公司制定了完善的存貨管理**，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規範，做到不相容崗位職責分離，定期**人員進行存貨的盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產管理流程，固定資產的採購由需求部門提出採購申請或根據公司決議通過的投資計劃採購，申購及採購需要按照**逐級審批。定期對固定資產進行盤點，對盤點差異分析原因，並進行賬務處理，保證賬實相符。從實際執行情況看，日常執行中能遵循有關**和程式的要求，公司在資產管理的**方面沒有重大漏洞。
5、銷售管理
公司制定了切實可行的銷售與收款****，對銷售與收款過程中可能出現的風險制定了一系列**措施，包括銷售合同簽訂、結算對賬、**開具、款項回收等各環節流程進行了規範。同時明確了各部門、各崗位的權責，確保銷售、發貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和**。通過內部的管控，公司銷售的各項作業程式和操作更加規範，最大程度的**了銷售風險。
6、對外投資管理
公司重大投資的內部**遵循合法、審慎、安全、有效的原則，**投資風險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理**》，明確規定了重大投資的型別和許可權、決策程式、實施與管理等。公司相關部門對投資專案的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環節都進行了有效的**，確保了公司對外投資的規範運作。
7。 生產管理公司根據各生產環節具體情況及特點，分別制定了相應的各崗位的《崗位職責》，制定了《生產管理規程》、《廠房設施和裝置的操作管理規程》、《物料管理規程》、《醫療器械生產企業衛生管理規程》等規章**，這些**明確了生產作業的程式、主要內容、生產協作部門的職責。在產品質量管理**方面，公司依據有關法律法規的規定，制定了完整的管理體系檔案，建立了優良的質量保證體系。報告期內，公司生產人員能夠嚴格按照以上**規定進行生產活動，**措施能被有效地執行。
8、子公司管理
公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務管理**》，對子公司的管理架構、**管理、財務管理 、資金管理、財務**、人力資源管理等方面進了規定，目的旨在按照《深圳證券交易所創業板上市公司規範運作指引》等相關法律法規檔案，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經營及財務管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關規定規範運作，其重大事項須按照相關規定上報公司稽核後方可執行，確保了公司對各子公司的有效**和管理。
9、募集資金管理
為了規範募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》、《上市公司募集資金管理和使用的監管要求》、《深圳證券交易所創業板上市公司規範運作指引》以及其他相關法律法規規範性檔案和《公司章程》的規定，結合公司實際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構、募集資金專戶儲存銀行對募集資金的管理和**。經保薦機構國元證券股份有限公司的實時**和評估以及華普天健會計師事務所（特殊普通合夥）鑑證，公司 2017 年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理**的情況。
10、資訊披露
公司制定了《資訊披露管理**》、《投資者關係管理**》，規範公司與投資者和潛在投資者之間資訊溝通的事項，按照法律法規與公司**的規定，公開、公平、及時、準確、真實、完整地披露公司資訊。證券部是公司資訊披露事務的日常工作部門，**負責公司的資訊披露事務。公司規定了各部門、總經理、**、員工在資訊收集、傳遞、溝通等方面的職責和許可權。
為規範公司資訊披露管理公司制定了《資訊披露與投資者關係管理**》
明確規定了重大資訊的範圍和內容以及重大資訊的傳遞、稽核、披露流程對投資者關係活動中的資訊披露進行了明確的規定。為了加強資訊披露管理公司制定了《**資訊知情人登記管理**》。報告期內公司董事、監事、高階管理人員、控股股東認真執行該**公司資訊披露檔案真實、準確、完整、及時地披露公司資訊不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的情形並對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔個別和連帶法律責任。報告期內公司對資訊披露的內部**嚴格、充分、有效。
（五）對**的**
公司定期對各項內部**進行評價，同時一方面建立各種機制使相關人員在履行正常崗位職責時，就能夠在相當程度上獲得內部**有效執行的證據；另一方面通過外部溝通來證實內部產生的資訊或者指出存在的問題。公司管理層****內部**的各職能部門和監管機構的報告及建議，並採取各種措施及時糾正**執行中產生的偏差。
五、內部**評價
工作依據及內部**缺陷，認定標準依據企業內部**規範體系及內部******，開展內部**評價工作。公司董事會根據企業內部**規範體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業特徵、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部**和非財務報告內部**，研究確定了適用於本公司的內部**缺陷具體認定標準，並與以前年度保持一致。公司確定的內部**缺陷認定標準如下：
1、內部**缺陷認定標準
公司確定的內部**缺陷評價認定標準如下：
缺陷認定標準
類別 財務報告 非財務報告定性標準
具有以下情形的（包括但不限於），一般應認定為財務報告內部**重大缺陷：發現董事、監事和高階管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊；重述以前公佈的財務報表，以更正由於舞弊或錯誤導致的重大錯報；註冊會計師發現當期財務報表存在重大錯報，而內部**在執行過程中未能發現該錯報；企業審計委員會和內部審計機構**部**的**無效；**環境無效；一經發現並報告給管理層的重大缺陷在合理的時間後未加以改正。出現以下情形的（包括但不限於），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關鍵崗位人員舞弊；合規性監管職能失效，違反法規的行為可能對財務報告的可靠性產生重大影響；已向管理層彙報但經過合理期限後，管理層仍然沒有對重要缺陷進行糾正。
公司非財務報告缺陷認定主要依據涉及業務性質的嚴重程度、直接或潛在涉及業務性質的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質、範圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。
定量標準：
重大缺陷：錯報≥稅前利潤的 5%；
重要缺陷：稅前利潤的 1.5%≤錯報<稅前利潤的 5%；
（1）非財務報告缺陷認定主要以缺陷對業務流程有效性的影響
一般缺陷：錯報<稅前利潤的 1.5%。 度、發生的可能性做判斷。如果發生缺陷的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預期目標為重大缺陷。
（2）如果缺陷發生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預期目標為重要缺陷；
（3）如果缺陷發生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。
2、內部**缺陷認定
1）財務報告內部**缺陷認定及整改情況
根據上述財務報告內部**缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務報告內部**重大缺陷、重要缺陷。
2）非財務報告內部**缺陷認定及整改情況
根據上述非財務報告內部**缺陷的認定標準，報告期內未發現公司非財務報告內部**重大缺陷、重要缺陷。
綜上，公司董事會認為，根據深圳證券交易所《創業板上市公司規範運作指引》及相關規定，本公司內部**於 20××年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。
內部**自我評價 篇三
怎樣寫內控自我評價？
一般情況下，根據自我評價報告內容和內控體系實際建設情況，外部審計機構對於企業的內部**體系會出具三種意見的某一種：
達到內控要求：同意評價報告意見；
有重大缺陷：否定意見；
有範圍限制：撤消業務約定，或無法表示意見。
上述意見並非**借企業出具的自我評價報告，還需要依據：
內部**文件（內控管理手冊+管理**彙編目錄）；
內控**程式相關審計結果（如果有）；
內控**程式測試結果；
實質性業務活動過程檔案；
企業內部評估自查結果（如果有）。
問詢會是一種方式，但不作為審計底稿的依據。因此，一份內控自我評價報告的意義確實沒有多大，雖然是自我評估的表達，但能否讓外部審計機構接受，他們信還是不信需要有其他依據的。如果實際的內控體系只是一套檔案，外部審計機構很難出具第一種意見，如果真出具了，對於廣大的中小投資者也是很不負責任的行為。
如果一個企業在內部**體系建設過程中確實建立了標準和規範並予以實施，那在撰寫內控自我評價報告的時候可以有所側重。常規意義上，一份標準的內控自我評價報告包括（不同企業根據實際情況有所刪減或強調）：
內控整體情況綜述（包括對整體內控情況評述、**機構、**建設和內控職能部門建立和執行情況的描述）；
內部**有效性評估（包括經營環境**情況評述，重點內部**活動和重點業務活動內部**情況描述，問題及整改計劃以及綜合評價）
內容不復雜，主要是針對報告期間（一般是1.1—12.31）內部**建設情況及內部**體系應用的有效性進行自我評估。做的好企業，在撰寫自我評價報告前，會考慮通過內部審計部門或由內控職能部門主導完成企業內部**的自我評估檢查。同時，對於集團型企業來說還是檢查和評價各分支機構內控執行情況，並進行評價和績效考核的方法。整體情況評價是看企業在報告期間內有否出現重大風險，是否進行了重大調整，對於調整部分內部**是如何做的。對於業務活動部分，除了結合企業內部**應用規範中要求逐一檢查的內容外，主要是針對企業內控管理手冊中各個**點的**情況進行了解並挑出確實卓有成效的部分進行詳細描述。無論怎樣，內控的意義是防止出現重大管理問題，督促企業進行規範運作，如果報告期間內企業已經出現了重大問題，內控評價報告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。
正如，重視風險管理和內部**的企業會將內部**作為規範企業運作和防範風險的**，不重視的企業，會將內控做成只有一紙文書的應付差事。即使企業什麼都沒做，寫出內控自我評價報告也是完全可能的，畢竟沒有企業是沒有任何規章**規範，在完全失控的狀態去管理的。
內部**自我評價 篇四
在以企業為紐帶的博弈各方中，內部**自我評價和審計師**控的鑑證能夠**企業內部**有效性的資訊，使得投資者得以對管理層內部**行動和自身的投資風險做出判斷。20xx年滬深兩個交易所分別頒佈了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內部**指引》和《深圳證券交易所上市公司內部**指引》，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網站披露了20xx年年度報告的上市公司其內部**自我評價情況進行統計，分析內部**自我評價產生的效果和存在的問題，並提出針對性建議。本文分為四個部分：第一部分闡述評價依據，第二、三部分通過對披露內控自我評價的公司和未披露內控自我評價的公司從四個維度進行資料分析，分析內控自我評價的效果及存在的問題，最後一部分提出相應建議。
一、評價依據
內部**自我評價是由企業董事會和管理層實施的，對企業內部**有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。內部**有效性是指企業建立與實施內部**能夠為**目標的實現提供合理的保證程度。儘管20xx年年報披露內部**自我評價報告和審計師審計報告時**的內部**基本規範尚未出臺，但無論是*20xx年頒佈的《內部會計**基本規範》，還是上海證券交易所的《上市公司內部**指引》，遵循法律法規和企業內部公司章程及董事會議事規則等內部**、合法授權使用和處置資產、財務報告及相關資訊真實可靠都是內部**要求達到的基本目標。因此，披露內部**自我評價報告的公司，大都將*的《內部會計**基本規範》，或是上海證券交易所的《上市公司內部**指引》作為評價的依據。
二、資料分析
對包括投資者在內的企業外界各利益相關者而言，披露內部**自我評價的資訊是瞭解企業公司治理與管理規範化程度、企業抗風險能力，增強投資者信心的措施；對企業管理層而言，內部**自我評價過程，能夠使企業通過檢測和反省內部**設計與執行來持續提高內控系統與**環境的藕合度，不斷消除內部**缺陷，增強企業抗風險的能力、消除不利於內控目標實現的不確定性因素。
按照《內部會計**基本規範》和《上市公司內部**指引》，一個內部**系統有效執行的企業，至少要做到企業經營中嚴格執行國家的法律法規和公司章程等內部規章、按合理的授權使用和處置資產、嚴格按會計準則和上市公司資訊披露要求對外提供真實可靠的財務報表。已披露內部**自我評價的企業在內控自我評價過程中應該能夠基於上述三個目標識別和認定內部**的設計風險、執行風險以及設計或執行無效而導致錯誤或舞弊的風險，從而為上述三個目標的實現提供合理保證。儘管完善的內部**系統能同時為實現包括戰略實施、管理效率與效果在內的五個目標提供合理保證，但證券監管機構和交易所的監管、註冊會計師的財務報表審計基本上是基於上述三個目標進行的。有效的內控系統應該能夠規避不利於上述目標實現的因素。因此，我們將上市公司未受到***的處罰和交易所的譴責、對外發布的財務報表未出現會計差錯、財務報告審計意見為標準無保留意見作為衡量內部**質量的指標。
三、存在的問題
根據我們對滬市862家上市公司20xx年年報中內部**資訊披露狀況的統計分析，可以發現，自願披露內部**自我評估報告的公司雖然比20xx年有所提高，但佔比仍然比較低，上市公司主動披露內部**自我評價的意願不強。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進行對比，我們發現，兩類公司在財務報告的可靠性、資金管理與資產使用的合規性、經營合法性方面均有顯著不同。我們的統計資料表明，就以上三個內部**目標而言，披露自我評估報告的公司其內部**有效性更強。
內部**自我評價 篇五
一、內部**自我評價的概念及內容
內部**自我評價是指企業董事會或類似機構**部**有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。內部**有效性是指企業建立與實施內部**對實現**目標提供合理保證的程度，包括內部**設計的有效性和內部**執行的有效性。
根據《企業內部**基本規範》及其配套指引的有關內容，企業建立與實施內部**應當包含五個基本要素：內部環境、風險評估、**活動、資訊與溝通、內部**。因此，企業在開展內部**自我評價工作時，應圍繞內部**這五個基本要素，結合企業業務特點和管理要求，確定內部**評價的具體內容，建立內部**評價的核心指標體系，**部**設計與執行情況進行全面評價。
二、國有企業開展內部**自我評價的背景
200x年，**在安然事件後頒佈的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必須包括公司內部**狀況的陳述並要求公司管理層**部**的有效性進行負責。200x年，*航油集團**子公司-*航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計虧損5.5億美元，淨資產僅為1.45億美元，嚴重資不低債，最後不得不向新加坡最高**申請財產保護。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業的內部**執行能力產生了巨大的疑問，究竟是什麼原因導致該企業走向末路？實際上，中航油(新加坡)公司在成立後不久便建立了相應的內部**體系和風險管控體系，其根本原因在於公司缺乏**部**體系執行情況進行定期的評價。
*作為**所屬企業的監管機構，一直以來對國有企業的內部**建設與實施工作極為關注。尤其是20xx年，按照*等五部委印發的《企業內部**基本規範》和配套指引的有關要求，*下發了《關於加快構建**企業內部**體系有關事項的通知》(國資發評價[20xx]68號)，要求各企業立足自身實際，建立健全內部**體系；採取有效措施，確保內部**有效執行；加強評價與審計，促進內部**持續改進與優化。同時要求各**企業自20xx年開始，向*報送內部**評價報告。由此可見，不論從外部監管的角度，還是從企業自身內在管理要求來看，內控評價工作都已成為國有企業每年必做的一項重要工作任務。
三、當前國有企業內部**自我評價存在的問題和不足
**來，國有企業通過實施內控評價工作，企業內控與風險管理意識不斷增強。通過對日常業務中發現的缺陷進行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環節，不同程度上促進了企業經營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業的內部**評價工作推程序度、工作成果參差不齊，在實際工作中還存在一些問題，主要體現在以下方面：
1.缺乏***足夠的重視
現階段，一些國有企業正處於規模迅速擴張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大部分的人力、財力傾注於跑專案、拿專案上。另一方面企業在迅速擴張的同時，也在下大力氣抓經營、抓效益。企業的*****部**自我評價工作的重視程度遠遠不夠，有的企業***甚至認為，內控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業的經營發展意義不大，**控評價工作的實質內涵缺乏正確理解，沒有認識到內控評價工作對企業發展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業的長遠發展中，將會賦予企業強有力的發展動力。
2.內控建設相對滯後
一些企業內控建設工作剛剛起步，內控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應的規章**，但**可能並未覆蓋公司的全部重點業務，未形成**的**體系；有的企業雖然建立健全了內部**，但**的有效性還存在問題，即使**本身是有效的，但實際執行還有許多問題，甚至有的企業出現兩層皮現象，**定的是一套，實際執行是另一套。由此可見，部分企業在內控建設方面存在的問題還很多，內控建設工作基礎比較薄弱。
這裡舉一個例子，大家耳熟能詳的萬科公司，這家企業的內控建設已形成比較規範的體系，主要體現在兩大特色上。一是**規範化，萬科的內部網站上有一個**規範庫，其**主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規範的**體系使得公司內部很少出現繁瑣的請示彙報，提高了工作效率，降低了內部交易成本。二是流程優先，在制定每一項新**前，首先要考慮流程的規範，在流程中充分考慮總部與地區公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣紮實的內控體系做基石，內控評價工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。
3.缺乏業務層面的積極參與
目前大多數企業內控自評工作由內審部門牽頭**實施，未設立專職內控評價崗位，而是由內審人員兼職來做，其它部門的內控自評工作也是由部門人員兼職承擔。企業大部分人員均初次接觸這塊業務，缺乏實踐經驗。
另一方面，由於**控評價工作的認識程度不足，業務層面操作人員未能積極參與到公司內控評價工作中來，只是被動接受這項工作。自評工作由全員參與最後演變成為內部審計人員的工作任務。內部審計人員由於其專業的侷限性，對公司的重點業務並不能全面掌握與瞭解。因此，缺乏業務層面的積極參與，也會使內控自評工作脫離經營實際，流於形式。
4.不同型別的企業未能有效實施具有自身特點的內控評價工作
目前，大部分國有企業都是以集團公司的形式存在，旗下管理幾百家企業，這些企業所從事的業務板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數二級企業都是管理型公司，而三級、四級企業主要是生產型企業為主。
集團公司在開展內控評價過程中，制定了**的表格模版，例如內控評價工作底稿、內控缺陷認定表、內控缺陷彙總表等。集團公司**所有企業都**使用這種格式開展自評工作，認定內控缺陷。然而，**企業在開展自評工作時，未結合自身業務實際對錶格進行適當調整，只是照搬現成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業比較適用，而對生產型企業而言，就不一定是信手拈來可以用的。
5.未與資訊化管理相結合
在當前市場競爭日益激烈的情況下，企業要想獲得長遠發展，必須要不失時機地改變傳統的工作方式，由單一的手工模式向現代化、資訊化模式轉變，內控評價工作也不例外。
目前部分國有企業已經建立了內審的資訊化平臺，實現了線上審計、資訊共享等功能。但絕大部分企業尚未建立內控評價工作的資訊化渠道，內控評價工作單純依賴手工編寫、人工報送，致使內控評價工作效率不高、工作效果不明顯。
四、完善企業內部**自我評價的對策及建議
企業內部**自我評價的建立和健全是一項長期的工作，不是一蹴而就的。內部**自我評價作為一種管理工具，在實踐中將不斷得到改善和持續改進。從長遠來看，內部**自我評價工作在國有企業有著巨大的提升空間。根據企業在開展內控自評工作中出現的上述問題，筆者對如何進一步完善企業內控評價工作進行了思考與分析，主要包括以下幾個方面：
1.加強**控評價工作的培訓和宣貫，轉變企業員工理念
做好內部**自評工作，需要一定的資源，如人力、時間成本等，因此，管理層經營觀念的轉變，以及強有力的**是必不可少的。公司各級**的重視和**，能夠為內控評價工作創造良好的內部環境和工作條件，企業全體員工的積極參與，是保證內控評價工作順利開展的先決條件。
企業可以通過**培訓、專題座談會等形式，加強**控評價工作的宣貫，提高全體員工的認知與理解，提升業務人員操作能力，有利於內控評價工作的全面開展。從另一角度來看，企業在開展內控評價工作的過程中，通過查詢和發現內控缺陷，並**實施整改，可以進一步補齊管理短板，提升管理水平。總之，內控評價工作能有效促進企業發展質量的改進和提升，促進企業改善經營管理，夯實發展基礎。
2.加強內控體系建設，奠定內控評價工作的堅實基礎
內控建設是一個漫長的動態過程，需要長期不懈的努力。企業應結合自身現狀，根據成本效益原則，制定相應的內控目標。並不斷總結經驗，完善內控體系，保證內控能夠與公司日常經營管理相適應。另一方面，內控建設必須滲透到公司經營管理的各項業務過程和各個操作環節，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內控建設工作落到實處。在內控體系構建完成後，企業**控體系的持續改進和完善應建立常態化機制。
企業內控評價工作的成功與否很大程度上依賴於內控體系的建立健全。如果內控體系未建立或不健全，那麼內控評價工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內控體系建設是內控評價工作的根源所在。內控體系建設與內控評價相輔相成，互相促進，內部**評價工作是內控體系建設的重要保證環節，它的有效開展將促進內控體系建設的進一步優化與改進，從而對企業發展起到積極的推動作用。
3.與企業自身實際緊密結合，**控工作做出更全面的評價
不同的企業在實施內控自評的過程中，有共性的東西，同時必然存在個性化差異的地方。企業應結合行業特點、生產經營性質等因素，制定出詳細的實施方案，並**控評價工作**模板做細緻的分析，找到與自身企業最適當的契合點，並對個別差異的地方做進一步補充與完善。只有細緻入微地開展內控評價工作，才能更全面地發現內控中的缺陷，並對缺陷產生的原因做出分析和判斷。
4.利用資訊化管理**，提升業務水平
隨著網際網路和電子商務的興起，依託資訊化發展也成為必然趨勢。大多數國有企業的資訊化平臺建設與時俱進，基本能夠滿足業務發展的需求。其中內審資訊平臺建設日趨成熟，逐步建立起與現有的財務集中核算系統、資金管理系統、全面預算管理系統等的業務對接，實現遠端審計和非現場審計。因此，在成熟的內審資訊平臺上，再增加一個內控評價子模組，通過不同業務模組之間的資料共享、資源共享，形成工作合力。同時也能**提高內控評價工作效率，更好地為企業發展服務。
內部**自我評價 篇六
歐普康視科技股份有限公司全體股東：
根據《企業內部**基本規範》及其配套指引的規定和其他內部**監管要求（以下簡稱“企業內部**規範體系”），結合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內部****和評價辦法，在內部**日常**和專項**的基礎上，我們對公司 20×× 年 12 月 31 日（內部**評價報告基準日）的內部**有效性進行了評價。
一、重要宣告
按照企業內部**規範體系的規定，建立健全和有效實施內部**，評價其有效性，並如實披露內部**評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部**進行**。經理層負責****公司內部**的日常執行。公司董事會、監事會及董事、監事、高階管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，並對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部**的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效率和效果，促進企業戰略目標的實現。由於內部**存在的固有侷限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由於情況的變化可能導致內部**變得不恰當，或對****和程式遵循的'程度降低，根據內部**評價結果推測未來內部**的有效性具有一定的風險。
二、內部**評價結論
根據公司財務報告內部**重大缺陷的認定情況，於內部**評價報告基準日，不存在財務報告內部**重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部**規範體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部**。
根據公司非財務報告內部**重大缺陷認定情況，於內部**評價報告基準日，公司未發現非財務報告內部**重大缺陷。自內部**評價報告基準日至內部**評價報告發出日之間未發生影響內部**有效性評價結論的因素。
三、內部**評價工作情況
（一）內部**評價的依據
公司依據《*******公司法》、《*******證券法》、《企業內部**基本規範》及其配套指引、《深圳證券交易所創業板上市公司規範運作指引》以及公司內部相關規章**的要求，**開展內部**評價工作。
（二）內部**評價的原則
1、全面性原則。內部**貫穿決策、**和執行全過程，覆蓋公司的各項業務和事項。
2、重要性原則。內部**在全面**的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。
3、制衡性原則。內部**在治理結構、機構設定及權責分配、業務流程等
方面相互制約、相互**，同時兼顧運營效率。
4、適應性原則。內部**與公司經營規模、業務範圍、競爭狀況和風險水
平等相適應，並隨著情況的變化及時加以調整。
5、成本效益原則。內部**的建設與執行過程中，應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效**。
（三）內部**評價範圍
公司按照風險導向原則確定納入評價範圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。公司本次內部**評價範圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價範圍單位資產總額佔公司財務報表資產總額的 100%，營業收入合計佔公司財務報表營業收入總額的 100%。
納入評價範圍的主要業務和事項包括：公司治理結構、企業文化、**機構、管理層經營理念和風格、內部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務報告、資產管理、銷售管理、對外投資管理、生產管理、子公司管理、募集資金管理、資訊披露等。
上述納入評價範圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四、內部**的基本情況
（一）**環境
公司的**環境反映了治理層和管理層對於**的重要性的態度，**環境的好壞直接決定著內部****能否順利實施及實施的效果。公司本著規範運作的基本理念，正積極努力地營造良好的**環境，主要體現在以下幾個方面：
1、公司治理結構
公司董事會依據《*******公司法》、《*******證券法》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》、《深圳證券交易所創業板上市公司規範運作指引》、《上市公司治理準則》有關規定製定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規則》、《歐普康視科技股份有限公司監事會議事規則》等基礎**，形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協調運作的法人治理結構。
為了完善公司治理結構，建立現代企業**，明確各方職責，形成有效治理，充分發揮良好的公司治理對公司的規範、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監事會在內的“三會”治理結構。
股東大會是公司的最高**機構，負責制定公司發展戰略、經營方針及投資計劃，從整體上對公司內部**實施決策，通過議事規則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的**。
董事會是公司的日常決策機構，也是股東大會決議的執行機構，具體負責公司內部****的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設的三個專門委員會和審計部**部**實施有效**。
董事會包括三名**董事，其在關聯交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內部**進行****，並發表**意見，確保內部**的有效實施。
監事會是公司的**機構，對公司的內部**實施**，對董事會、管理層的工作和公司財務進行**，並提出改進和完善建議，促進公司內部**的進一步完善。
2、企業文化
公司傳承“團結、專業、主動、熱情、細心”的企業精神，堅持“規範築基、創新領航、實幹興業”的企業準則，以“為使用者提供全面、有效的產品；為醫生提供專業、及時的服務為企業使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業的角膜塑形企業，打造全球最安全的角膜塑形體系的發展願景。公司堅持人本理念，為員工的職業規劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。
3、**結構
公司為有效地計劃、協調和**經營活動，已合理地確定了**單位的形式和性質，並貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個**單位內部的責任許可權，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五**”。
4、管理層的理念和經營風格
公司由管理層負責企業的運作以及經營策略和程式的制定、執行與**。董事會、審計委員會對其實施有效地**。管理層**部**包括資訊科技**、資訊管理人員以及財會人員都給予了****，對收到的有關內部**弱點及**事件報告都及時作出了適當處理。公司秉承“安全第一，專業服務”的經營理論，建立並不斷完善技術服務體系，為使用者提供全面、領先的產品，為客戶提供專業、及時的服務，形成誠實守信、合法經營的經營風格。
5、內部審計為加強公司內部審計管理工作，提高審計工作質量，依據相關法律法規和《公司章程》的相關規定，並結合公司的實際情況，公司設立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會**下，對公司及**子公司經營活動、內部****設計、執行情況及有效性等進行**和檢查。對**檢查中發現的內部**缺陷，按照公司內部審計工作程式提出相應的改進建議和處理意見，並定期對**缺陷改進情況進行跟進。通過內部審計**客觀的**和評價活動，對公司內部****的健全性、有效性進行**和評價，有效降低內部**風險，切實提高管理效能及營運效率，為防範資產流失、資源浪費和優化**結構流程提供有力的保障。
6、職權與責任的分配
公司根據內部**管理**及各個部門的管理**，採用向個人分配**職責的方法，建立了一整套執行特定職能（包括交易授權）的授權機制，並確保每個人都清楚地瞭解報告關係和責任。為對授權使用情況進行有效**及對公司的活動實行**，公司逐步建立了預算****，能較及時地按照情況的變化修改會計系統的****。財務部門通過各種措施較合理地保證業務活動按照適當的授權進行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當的會計期間，較及時地記錄於適當的賬戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。
（二）風險評估過程
公司制定了長遠整體目標，並輔以具體策略和業務流程層面的計劃，將企業經營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評估管理**，並建立了行政**部門，以識別和應對公司可能遇到的包括經營風險、環境風險、財務風險等重大且普遍影響的變化。
（三）資訊系統與溝通
公司明確內部**相關資訊的收集、處理和傳遞程式、傳遞範圍，做好對資訊的合理篩選、核對、分析、整合，確保資訊的及時、有效。利用網路通訊等現代化資訊平臺，使得管理層、各部門、各業務單位以及員工與管理層之間資訊傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。
公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責和**責任能夠進行有效溝通。**內部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客戶、供應商、監管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時採取適當的進一步行動。
（四）**活動
公司主要經營活動都有必要的****和程式。管理層對預算、利潤、其他財務和經營業績都有清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，並且積極地對其加以**。財務部門建立了適當的保護措施較合理地保證對資產的接觸和記錄、處理均經過適當的授權；較合理地保證賬面資產與實存資產定期核對相符。
為合理保證各專案標的實現，公司建立了相關的**程式，主要包括：人力資源、資金管理、財務報告、資產管理、銷售管理、對外投資管理、生產管理、子公司管理、募集資金管理、資訊披露等。
1、人力資源
公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理**，並聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。公司制定了《總經理工作細則》，規定了總經理辦公會**，定期討論公司各業務部門的工作情況、公司預算的執行情況及公司日常經營管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產銷協調、生產物流、研發專案和年度、季度專題會議，及時解決運營過程中存在的問題。
2、資金管理
公司嚴格按照《現金管理暫行條例》等相關規定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業務建立了較嚴格的授權批准程式，貨幣資金業務的崗位責任制、授權批准**、責任追究**規範、有效。公司在崗位設定上確保不相容崗位的分離，公司已按*人民銀行《支付結算辦法》及有關規定製定了貨幣資金的結算程式，以保證貨幣資金支付嚴格按程式審批。公司定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確保現金賬面餘額與實際情況相符。報告期內，公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。
3。 財務報告
公司按照《公司法》、《會計法》、《企業會計準則》、《內部會計**規範――基本規範》等法律法規的規定，制定了《公司財務管理**》，明確了會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程式，確保會計核算與財務報告資料的完整性、真實性和準確性。合理設定分工，科學劃分職責許可權，貫徹不相容職務相分離及
每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容
的職務主要包括：授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與業務稽核、授權批准與**檢查等。
4、資產管理
為了加強對各類資產的管理，公司制定了與資產相關的內***，明確相關管理要求及**流程，在日常經營管理過程中有效執行。根據管理要求及**規範，定期對各類資產進行清查，關注資產減值跡象，合理確認資產減值損失，不斷提高企業資產管理水平。公司制定了完善的存貨管理**，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規範，做到不相容崗位職責分離，定期**人員進行存貨的盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產管理流程，固定資產的採購由需求部門提出採購申請或根據公司決議通過的投資計劃採購，申購及採購需要按照**逐級審批。定期對固定資產進行盤點，對盤點差異分析原因，並進行賬務處理，保證賬實相符。從實際執行情況看，日常執行中能遵循有關**和程式的要求，公司在資產管理的**方面沒有重大漏洞。
5、銷售管理
公司制定了切實可行的銷售與收款****，對銷售與收款過程中可能出現的風險制定了一系列**措施，包括銷售合同簽訂、結算對賬、**開具、款項回收等各環節流程進行了規範。同時明確了各部門、各崗位的權責，確保銷售、發貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和**。通過內部的管控，公司銷售的各項作業程式和操作更加規範，最大程度的**了銷售風險。
6、對外投資管理
公司重大投資的內部**遵循合法、審慎、安全、有效的原則，**投資風險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理**》，明確規定了重大投資的型別和許可權、決策程式、實施與管理等。公司相關部門對投資專案的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環節都進行了有效的**，確保了公司對外投資的規範運作。
7。 生產管理公司根據各生產環節具體情況及特點，分別制定了相應的各崗位的《崗位職責》，制定了《生產管理規程》、《廠房設施和裝置的操作管理規程》、《物料管理規程》、《醫療器械生產企業衛生管理規程》等規章**，這些**明確了生產作業的程式、主要內容、生產協作部門的職責。在產品質量管理**方面，公司依據有關法律法規的規定，制定了完整的管理體系檔案，建立了優良的質量保證體系。報告期內，公司生產人員能夠嚴格按照以上**規定進行生產活動，**措施能被有效地執行。
8、子公司管理
公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務管理**》，對子公司的管理架構、**管理、財務管理 、資金管理、財務**、人力資源管理等方面進了規定，目的旨在按照《深圳證券交易所創業板上市公司規範運作指引》等相關法律法規檔案，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經營及財務管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關規定規範運作，其重大事項須按照相關規定上報公司稽核後方可執行，確保了公司對各子公司的有效**和管理。
9、募集資金管理
為了規範募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》、《上市公司募集資金管理和使用的監管要求》、《深圳證券交易所創業板上市公司規範運作指引》以及其他相關法律法規規範性檔案和《公司章程》的規定，結合公司實際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構、募集資金專戶儲存銀行對募集資金的管理和**。經保薦機構國元證券股份有限公司的實時**和評估以及華普天健會計師事務所（特殊普通合夥）鑑證，公司 20xx 年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理**的情況。
10、資訊披露
公司制定了《資訊披露管理**》、《投資者關係管理**》，規範公司與投資者和潛在投資者之間資訊溝通的事項，按照法律法規與公司**的規定，公開、公平、及時、準確、真實、完整地披露公司資訊。證券部是公司資訊披露事務的日常工作部門，**負責公司的資訊披露事務。公司規定了各部門、總經理、**、員工在資訊收集、傳遞、溝通等方面的職責和許可權。
為規範公司資訊披露管理公司制定了《資訊披露與投資者關係管理**》
明確規定了重大資訊的範圍和內容以及重大資訊的傳遞、稽核、披露流程對投資者關係活動中的資訊披露進行了明確的規定。為了加強資訊披露管理公司制定了《**資訊知情人登記管理**》。報告期內公司董事、監事、高階管理人員、控股股東認真執行該**公司資訊披露檔案真實、準確、完整、及時地披露公司資訊不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的情形並對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔個別和連帶法律責任。報告期內公司對資訊披露的內部**嚴格、充分、有效。
（五）對**的**
公司定期對各項內部**進行評價，同時一方面建立各種機制使相關人員在履行正常崗位職責時，就能夠在相當程度上獲得內部**有效執行的證據；另一方面通過外部溝通來證實內部產生的資訊或者指出存在的問題。公司管理層****內部**的各職能部門和監管機構的報告及建議，並採取各種措施及時糾正**執行中產生的偏差。
五、內部**評價
工作依據及內部**缺陷，認定標準依據企業內部**規範體系及內部******，開展內部**評價工作。公司董事會根據企業內部**規範體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業特徵、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部**和非財務報告內部**，研究確定了適用於本公司的內部**缺陷具體認定標準，並與以前年度保持一致。公司確定的內部**缺陷認定標準如下：
1。內部**缺陷認定標準
公司確定的內部**缺陷評價認定標準如下：
缺陷認定標準
類別 財務報告 非財務報告定性標準
具有以下情形的（包括但不限於），一般應認定為財務報告內部**重大缺陷：發現董事、監事和高階管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊；重述以前公佈的財務報表，以更正由於舞弊或錯誤導致的重大錯報；註冊會計師發現當期財務報表存在重大錯報，而內部**在執行過程中未能發現該錯報；企業審計委員會和內部審計機構**部**的**無效；**環境無效；一經發現並報告給管理層的重大缺陷在合理的時間後未加以改正。出現以下情形的（包括但不限於），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關鍵崗位人員舞弊；合規性監管職能失效，違反法規的行為可能對財務報告的可靠性產生重大影響；已向管理層彙報但經過合理期限後，管理層仍然沒有對重要缺陷進行糾正。
公司非財務報告缺陷認定主要依據涉及業務性質的嚴重程度、直接或潛在涉及業務性質的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質、範圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。
定量標準
重大缺陷：錯報≥稅前利潤的 5%；
重要缺陷：稅前利潤的 1。5%≤錯報<稅前利潤的 5%；
（1）非財務報告缺陷認定主要以缺陷對業務流程有效性的影響
一般缺陷：錯報<稅前利潤的 1。5%。 度、發生的可能性做判斷。如果發生缺陷的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預期目標為重大缺陷。
（2）如果缺陷發生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預期目標為重要缺陷；
（3）如果缺陷發生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。
2、內部**缺陷認定
1）財務報告內部**缺陷認定及整改情況
根據上述財務報告內部**缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務報告內部**重大缺陷、重要缺陷。
2）非財務報告內部**缺陷認定及整改情況
根據上述非財務報告內部**缺陷的認定標準，報告期內未發現公司非財務報告內部**重大缺陷、重要缺陷。
綜上，公司董事會認為，根據深圳證券交易所《創業板上市公司規範運作指引》及相關規定，本公司內部**於 20××年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。
歐普康視科技股份有限公司董事會
二〇一八年四月九日
內部**自我評價 篇七
根據*會同***、審計署、銀監會、保監會制定的《企業內部**基本規範》及其配套具體規範（以下簡稱“規範”）的相關規定，結合公司《內部審計**》的具體要求，審計部對貴州川恆化工股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）各機構、部門及業務板塊在截止20xx年12月31日的內部**有效性進行了評價。
一、重要宣告
公司董事會及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，並對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。公司內部**的目標是：通過系統的分析內部**現狀，促進內部**的有效實施和持續改善，促使公司內各機構、部門及員工經常性的審視所處的內控系統，發現並克服內控缺陷、尋找並改善薄弱環節，防止或及時糾正錯誤及舞弊行為，保護資產的安全和完整，保證會計資料的真實性、合法性、完整性，從而促進公司持續健康發展。由於內部**存在固有侷限性，故僅能對實現上述目標提供合理保證。
二、內部**評價範圍
公司按照風險導向原則確定納入評價範圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。
納入評價範圍的單位包括貴州川恆化工股份有限公司及控股子公司。
納入評價範圍的主要業務和事項包括：
資金管理、採購、存貨、銷售、工程專案、固定資產、無形資產與研發、長期股權投資、籌資、預算、成本費用、擔保、合同、子公司管理、業務外包、財務報告編制與披露、人力資源管理、資訊系統、關聯交易、內部審計等。重點關注以下高風險領域：貨幣資金管理、採購管理、存貨管理、銷售與收款管理、資產管理、合同管理、募集資金管理等事項。
上述納入評價範圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
三、內部**缺陷認定標準
定性標準具有以下特徵的缺陷，認定為重大缺陷：
（1）董監高舞弊並給公司造成重大不利影響；
（2）已經**的財務報告存在重大會計差錯；
（3）註冊會計師發現當期財務報告存在重大錯報，而內部**在執行過程中未能發現該錯誤；
（4）審計委員會以及內部審計部門對財務報告內部****無效。具有以下特徵的缺陷，認定為重要缺陷：
（1）董監高舞弊但未給公司造成重大不利影響；
（2）未依照公認會計准則選擇和應用會計**；
（3）未建立反舞弊程式和**措施；
（4）對於非常規或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的**機制或沒有實施且沒有相應的補償性**；
（5）對於期末財務報告過程中的**存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、準確的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他內部**缺陷。
具有以下特徵缺陷，認定為重大缺陷：
（1）違反公司決策程式導致重大決策失誤；
（2）嚴重違反國家法律法規並受到國家*部門行政處罰或者證券交易所公開譴責；
（3）公司董監高及主要技術人員發生非正常重大變化；
（4）**頻現惡性負面**，涉及面廣且負面影響一直未能消除；
（5）公司重要業務缺乏****或**體系失效；
（6）公司內部**重大缺陷未得到整改；
（7）造成重大安全責任事故；
（8）其他對公司有重大不利影響的情形。
具有以下特徵的缺陷，認定為重要缺陷：
（1）違反公司決策程式導致一般決策失誤；
（2）違法國家法律法規並受到省級以上*部門行政處罰或證券交易所**批評；
（3）公司關鍵崗位業務人員流失嚴重；
（4）**出現負面**，涉及區域性區域，影響較大；
（5）公司重要業務**或系統存在缺陷；
（6）造成較重大的安全責任事故；
（7）公司內部**重要缺陷未得到整改；
（8）其他對公司有較大不利影響的情形。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內部**缺陷。
定量標準利潤總額潛在錯報：錯報≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤錯報＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他利潤總額潛在錯報為一般缺陷。資產總額錯報：錯報≥資產總額的5%為重大缺陷；資產總額的2.5%≤錯報＜資產總額的5%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他資產總額潛在錯報為一般缺陷。直接經濟損失金額：損失≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤損失＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他直接經濟損失為一般缺陷。
四、內部**情況
根據規範的指導性規定，本公司建立及實施了有效的內部**，包括的範圍為以下5要素：①內部環境，②風險評估，③**活動，④資訊與溝通，⑤內部**，針對各要素的具體評價如下：
（一）內部環境
1.公司治理及內部**架構
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所中小企業板上市公司規範運作指引》等法律法規的要求，制定或修訂了《公司章程》、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《監事會議事規則》、《總經理工作細則》等規章**，明確了決策、執行、**等方面的職責許可權，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。
（1）股東與股東大會
股東大會是公司的**機構。公司嚴格按照《公司章程》和《股東大會議事規則》的要求召開股東大會，確保所有股東**行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。股東大會決議分為普通決議和特別決議，普通決議應當由出席股東大會的股東（包括股東**人）所持表決權的1/2以上通過；特別決議應當由出席股東大會的股東（包括股東**人）所持表決權的2/3以上通過。公司設定專門機構和人員負責與股東聯絡、接待來訪、資訊披露和回答諮詢，以保證股東享有對公司重大事項的***和參與權。公司股東大會還聘請律師出席並進行見證，運作規範。
（2）董事和董事會
公司嚴格按照《公司法》和《公司章程》的有關規定選舉產生董事，其中**董事佔全體董事的比例不低於1/3，董事會的人員構成符合法律、法規和《公司章程》的要求。公司董事會下設戰略委員會、審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，委員會成員全部由董事組成，各專門委員會之間分工明確，**行使公司的經營決策權。
（3）監事和監事會
公司嚴格按照《公司法》和《公司章程》的有關規定選舉產生監事，監事完全**於董事、總經理和其他高階管理人員。公司監事會按照法律法規和《公司章程》的要求履行職責，強化對公司董事、高階管理人員和財務的**職能，維護了公司和全體股東的權益。
（4）總經理及其他高階管理人員
公司總經理、副總經理、財務負責人、董事會祕書均由董事會聘任。其對公司負有勤勉義務，能高效的主持公司的生產經營管理工作，及時對公司定期報告簽署書面確認意見，保證了公司所披露的資訊真實、準確、完整；並如實向監事會提供有關情況和資料，保證了監事會或者監事行使職權。
（5）公司**架構
公司按照現代企業**的要求建立了生產部、物管部、品管部、行政部、總工辦、營銷中心、財務部、安全環保部、採購部、物流部、迴圈利用部、人力資源部、證券部、資訊部、*工辦、審計部及投資發展部等部門，各個部門貫徹不相容職務相分離的原則，較科學的劃分了每個**單位內部的責任許可權，形成相互制衡機制，協同實現**目標。
公司對**單位實行縱向管理，通過董事會對控股子公司的生產經營計劃、資金排程、人員配備、財務核算等進行管理。
2.人力資源**
公司制定並實施了有利於企業可持續發展的人力資源**，《薪酬福利管理**》、《社會保險及公積金管理辦法》、《職業健康體檢管理辦法》、《績效管理**》、《培訓管理**》、《休假管理**》、《助學管理**》、《個人購房借款管理**》等一系列內部**，在保障了員工合法權益的基礎上給予更多的福利，促進團隊建設，增強公司認同度，確保員工以更高的職業道德素養和專業勝任能力認真履行崗位職責。
3.法制建設
公司聘請專業法務人員，對公司所有合同及協議發表專業意見，同時還定期對員工進行法制培訓，能在一定程度上規避公司產生重大法律糾紛。
（二）風險評估
公司自成立以來，十分重視對風險的評估，通過定期召開成本分析會、生產經營例會及總經辦例會等對短期風險進行**，並積極制定應對措施，對長期風險進行深入分析，確定風險應對方式。針**部或外部各項風險採用規避風險、減少風險、轉移風險和接受風險等不同的應對策略。
（三）**活動
公司通過手工**與自動**、預防性**與發現性**相結合的方法，運用相應的**措施，將風險**在可承受度之內。
1．主要**措施
本公司的主要**措施包括：交易授權**、責任分工**、憑證與記錄**、資產接觸與記錄使用**、預算及考核**、生產經營決策**等。
（1）交易授權**
公司按交易金額的大小及交易性質不同，根據《公司章程》及各項管理**規定，採取不同的交易授權。對於經常發生的銷售業務、採購業務、正常業務的費用報銷等採用公司各單位、部門逐級授權審批**；對非經常性業務交易，如融資、對外投資、發行股票、資產重組、轉讓股權、擔保、關聯交易等重大交易，按不同的交易額由公司總經理、董事會、股東大會審批。
（2）責任分工**
公司為了預防和及時發現在執行所分配的職責時產生的錯誤和舞弊行為，在從事經營活動的各個部門、各個環節制定了一系列較為詳盡的崗位職責分工**：如將現金出納和會計核算分離；將各項交易業務的授權審批與具體經辦人員分離等。
（3）憑證與記錄**
公司在外部憑證的取得及稽核方面，根據各部門、各崗位的職責劃分建立了較為完善的相互稽核**，有效杜絕了不合格憑證流入企業內部。在內部憑證的編制及稽核方面，憑證都經過簽名或蓋章，所有的憑證都有唯一編號。重要單證、重要空白憑證均設專人保管，設登記簿由專人記錄。經營人員在執行交易時及時編制憑證記錄交易，經專人複核後記入相應賬戶，並送交財務部，登記入賬後憑證依序歸檔。
（4）資產接觸與記錄使用**
公司限制未經授權人員對財產的直接接觸，採取定期盤點、財產記錄、賬實核對，以保證各種財產安全完整。公司建立了一系列資產保管**、會計檔案保管**，並配備了必要的裝置和專職人員，從而使資產和記錄的安全和完整得到了根本保證。
（5）預算及考核**
公司實行全面預算管理，預算方案由董事會負責制定，經股東大會審議批准通過後執行，財務部具體負責企業預算的跟蹤管理，**預算的執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。生產、採購、物管、物流、人力資源、營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的預算編制、執行、分析等工作，並配合預算委員會或財務部做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、**與考核等工作。各部門負責人蔘與企業預算委員會的工作，並對本部門預算執行結果承擔考核責任。
（6）生產經營決策**
公司生產經營決策的**形式為生產經營決策委員會，由總經理、副總經理及其他人員構成，負責決策公司採購、生產、銷售三大版塊的重大事項。經理層綜合運用生產、採購、銷售及財務等方面的資訊，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展生產經營情況分析發現存在的問題，及時查明原因並制定應對措施或處理方案。
2．重點**活動
目前公司的關鍵業務環節包括：募集資金使用、關聯交易、對外擔保、重大投資、資產及在建工程管理、銷售與收款、採購與付款、成本管理、招投標管理等。
（1）對募集資金使用的內部**
公司制定了《募集資金管理**》，對募集資金的儲存、使用和**作了明確規定，對募集資金投資專案的可行性進行充分論證，確信投資專案具有較好的市場前景和盈利能力，有效防範投資風險，提高募集資金使用效益，切實保護投資者利益。
（2）對關聯交易、對外擔保、重大投資的內部**
公司在《公司章程》、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《對外投資管理**》、《投資者關係管理**》、《對外擔保管理**》、《關聯交易管理**》中規定了對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保事項、委託理財、關聯交易的許可權，並建立了嚴格的**和決策程式。
（3）對資產及在建工程管理的內部**
公司制定了《固定資產**》、《工程建設、修繕管理**》、《貨幣資金管理**》、《產品管理**彙編》、《盤點管理**》、《原料管理**彙編》、《銀行承兌匯票管理**》等一系列**，對貨幣資金、實物資產的驗收入庫、領用發出、保管及處置等關鍵環節進行**，採取了職責分工、實物定期盤點、財產記錄、賬實核對等措施，定期對應收款項、固定資產、在建工程等專案中存在的問題和潛在損失進行**，不定期對長期股權投資及無形資產進行價值評定，按照公司制定的規定合理地計提資產減值準備，並將估計損失，計提準備的依據及需要核銷專案按規定的程式和審批許可權報批。
（4）對銷售與收款的內部**
營銷中心通過日常的營銷活動和各種大眾傳播**及市場**，廣泛收集**、國際市場供求資訊，瞭解掌握**國際市場銷售價格，根據國際、**市場不同品種市場供求關係，制訂出切實可行的銷售方案，引導公司及時調整生產經營計劃。
為規範市場行銷管理，公司制訂並及時修訂了《銷售合同管理辦法》、《產品賒銷管理辦法》、《產品發運管理辦法》、《經營決策管理辦法》、《不正當行為管理辦法》、《應收賬款管理**》等以保障公司的市場行銷正常運作。
公司定期對應收款項存在的問題和潛在損失進行**，按照公司制定的規定合理地計提資產減值準備，並將估計損失，計提準備的依據及需要核銷專案按規定的程式和審批許可權報批。
（5）對採購與付款的內部**
為加強採購管理，公司制訂了《採購管理**》，分別對採購計劃管理、採購合同管理、採購付款及結算、採購物資驗收、供應商管理費用、低耗物資招標管理、採購業務總結評價管理等制定措施，在採購業務中根據**規定實施管理，確保採購工作的正常有序開展。
（6）對成本費用的內部**
公司制定了《成本管理**》、《費用管理**》等，嚴格稽核和**成本費用支出；及時完整地記錄和反映成本費用支出；正確計算產品成本和期間費用；建立健全全員目標成本費用管理責任制；強化成本費用的事前預測、事中**、事後分析和考核，綜合反映經營成果；為經營決策提供可靠的資料和資訊；不斷挖掘內部潛力、節約開支、努力降低成本費用，提高經濟效益。公司實行全面預算管理，制定了《全面預算管理**》，嚴格執行公司的年度預算，能有效地提高經營質量和**企業經營管理風險。
（7）招投標管理的內部**
公司制定了《招投標管理**》，對生產經營過程中的購買貨物、加工及修理修配勞務、物流交通運輸服務、建築施工服務及其他部分現代服務、新建工程或技術改造專案各個環節需進行招投標管理的範圍進行明確，併成立了以總經理為招投標組長的專門**，科學有效的對招標專案進行決策，維護公司的合法權益，**經營管理成本。
（四）資訊與溝通
公司成功通過了“兩化融合管理體系貫標”申報，實現了資訊化和工業化高層次的深度結合，以資訊化帶動工業化、以工業化促進資訊化，走新型工業化道路奠定了基礎，以資訊化為支撐，實現可持續發展。
公司運用各種先進的管理軟體並配備專業的資訊管理人才為生產經營決策及時有效的收集的各種內部資訊和外部資訊，並進行合理篩選、核對、整合、儲存，提高資訊的有用性，進一步打通業務、管理等各環節，加快資訊互聯互通和資源共享，強化團隊分享與協作，同時堅持效率為先原則。
（五）內部**
公司制定了《內部審計**》，明確了內部審計部門在內部**中的職責許可權，規範了內部**的程式、方法和要求。審計部履行內部**職責分為日常**和專項**，日常**是指企業對建立與實施內部**的情況進行常規、持續的**檢查；專項**是指在企業發展戰略、**結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，**部**的某一或者某些方面進行有針對性的**檢查。審計部運用個別訪談法、**問卷法、專題討論法、穿行測試法、實地查驗法及抽樣法等一系列審計方法履行內部**職責，對**過程中發現的缺陷和提出的改善建議及時通知被審計部門，同時定期向審計委員會報告。
五、內部**評價結論
綜上所述，為實現合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略等目標，公司業已嚴格遵循全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益原則，在公司內部的各個業務環節建立健全了有效的內部**系統，由經營層負責內部**的貫徹、執行，由全體員工參與內部**的具體實施，於20xx年12月31日在所有重大方面均保持了有效的財務報告內部**。
內部**自我評價 篇八
公司內部**是指公司為了提高生產效率、降低生產經營成本、保護自身經濟資源，確保會計資訊準確可靠以實現其生產經營目標，在遵循相關法律法規的前提下制定並實施的降低各類風險的**和過程，包括制定公司規章**、配套相關流程、檢查評價流程實施等貫穿整個生產經營活動的一個完整體系。
公司在制定一系列公司規章**、完善內部**工作流程後，一般會採用不同的形式進行檢查評價，以檢驗是否在實際工作中落實到位，風險得到有效管控。內控的檢查評價包括自我評價、專項評價、綜合評價等等多種形式，其中自我評價即為一種較為客觀、有效的評價方式。穿行測試則是自我評價中自上而下、自始而終的一個評價工具。
一、穿行測試的概述
(一)穿行測試的概念
穿行測試是由測試人員對公司某個時間段的生產經營活動或某一特定交易自始至終的行為追蹤，以檢查和評價公司各項內部**流程設計是否可行、在實際工作中是否得到了有效實施，是公司內部**管理的**，也是內控自我評價中最真實、最全面、最客觀的一種評價方法，因此可稱為公司內部**自我評價中的法寶。
穿行測試較早用於審計，是審計人員瞭解被審計單位業務流程及其風險管控的一項審計程式。後來被公司作為檢驗**用於公司內部管理。
參與穿行測試的人員需要具備一定的業務能力和熟悉公司的生產經營狀況。在整個穿行測試過程中可扮演多個不同的角色，既是公司管理人員，又是生產線工人，裁判員、運動員於一身。測試人員在每一個環節上既要熟悉操作過程，同時又要進行分析和判斷。但由於需要投入較大的精力、時間和專業人員，大多數公司管理者並不持積極地態度，從而忽視了穿行測試所能帶來的潛在利益。
(二)穿行測試的方法
穿行測試的物件既可針對單項交易過程，也可以針對公司整個生產經營，穿行測試沒有約定俗成的方法，不同的行業、不同的經營過程所採用的方法也不盡相同。測試的方法一般包括：詢問、抽檢、調閱、實地檢視以及過程追蹤等。
二、裝卸公司的穿行測試
煙臺港裝卸公司主要從事化肥、煤炭、糧食等貨物的港口裝卸業務，其中化肥吞吐量佔了50% 左右，已成為國家乃至世界知名的化肥進出口作業碼頭公司。公司打造出精裝化肥品牌，與公司保質保量的生產作業及行之有效的內控管理是分不開的。公司的**及員工**控工作極為重視，每年由內控辦**相關人員對各項內控流程進行評價，其中穿行測試是必不可少的評價工具。在此，筆者把裝卸公司在穿行測試過程中取得的經驗和不足與大家進行一下交流。
(一)抓住主線，追根溯源。
裝卸公司作為生產單位，存在著兩個關係到生產主線的流向：一個是貨物流向，一個是票據流向。貨隨票走，票限貨行，就像鐵路的兩條鐵軌彼此沒有衝突而又缺一不可。裝卸公司的貨物流向主要是指貨物輸運，可分為貨物進港和貨物出港。貨物進港按照輸運方式分為鐵路集港(術語稱之到重)、公路進港(術語稱之市入)和水路進港(術語稱之進口)。貨物出港按照輸運方式分為鐵路出港、公路出港(術語稱之市提)和水路出港(術語稱之出口)。裝卸公司目前主要的貨類是化肥，化肥的裝卸是以火車到重卸車及裝船出口為主。
因此，在本年度的穿行測試中，測試人員就以化肥作業為主，貫穿整個生產作業主線。首先，測試人員到公司排程室，按照生產**管理流程的要求從貨源計劃開始，調閱了貨源預控表、公司晝夜生產計劃等相關業務報表，確定以某一**的化肥直取裝船出口的作業進行測試。本次測試的貨物流向為到重卸車裝船出口，分為車場、場船兩個操作過程，涉及排程室、商務科、流機隊、固機隊以及裝卸隊等部門或作業單位。測試人員在旁聽了排程室交班會和配**之後，在排程室內勤處瞭解到化肥的到重時間、作業安排、船舶到港、停泊泊位等資訊，並取得了相關作業的工票號。
(二)貼班測試，即時評價。
測試人員徵得公司**同意後，開始循著工票號進行貼班測試。根據作業安排，測試人員到商務科理貨室，調取生產系統內由理貨人員補充更新的工票號的理貨資訊。然後隨著理貨員到碼頭現場，檢視化肥的卸車、運輸、裝船的作業情況。在現場，測試人員檢查作業人員、作業機械是否按定點配工流程的要求按時到場開工；網路兜、篷布、墊皮等生產備品是否準備到位。化肥作業過程中，測試人員巡檢各作業線的作業人員和作業機械是否按照貨運質量管理的要求進行標準作業。每條化肥作業線完成後，作業單位通過生產系統分別將工票資訊補錄完整：比如商務科補錄作業開完工時間、作業噸數、質量批註等資訊；流機隊補錄機械臺時、司機姓名等資訊。最後，測試人員到作業票稽核室對由此生成的作業票進行調閱，檢查計件工人的工資核定是否正確、部門的考核是否到位。
在數天的貼班測試過程中，測試人員對照公司內控實施細則和相關規章**採用抽檢、詢問等方式逐項檢查、即時評價：比如抽檢生產系統錄入更新是否及時準確；相關臺賬是否齊全；到現場評價生產單位間各道工序的銜接是否緊密等等。
(三)票據追蹤，貫穿全線。
該項作業的票據流向為辦票提貨計費結算。船舶靠泊化肥裝船作業前，**公司提交貨物**合同、港口作業單、單船收款單等相關資料和證明，貨運室簽章後即為辦票，將有關票據傳送至作業單位，作業單位據此票據以及**公司提供的裝船指令辦理放貨裝船手續。作業完畢後貨運室根據作業單位返還的相關單據進行計費，然後與**公司進行結算。
為測試票據在流轉過程中是否及時、準確、完整，到重化肥卸車完畢後，測試人員到商務科中轉室查閱了鐵路運單、火車卸車臺賬等資料。裝船完畢，作業票據由商務科倉庫批註完整後遞交到商務科貨運室，貨運室檢查核對後進行計費結算。測試人員在貨運室抽樣檢查單船收款單、港口作業合同、港口作業單和出入庫彙總表等，調閱計費系統資料、報表以及對賬資料，評價是否按照費收管理流程辦理計費結算。
至此，該化肥卸車裝船作業過程的穿行測試結束。在整個穿行測試過程中，測試人員對個別流程也進行了單項測試評價，如網路兜、篷布等生產備品的採購、管理、報廢的內控流程。
術有專攻，業有所長，測試人員分別從專業、非專業不同的角度對穿行測試所涉及的內控流程提出了各自的意見和建議。對於未按照內控實施細則執行的情況，當場提出，區別對待。屬於技術上的原因確需修改流程的則進行記錄並**相關單位討論修訂，而屬於流程有效但未嚴格執行的**操作則作為評價缺陷記錄在案，並要求立即整改。
裝卸公司的穿行測試具有即時評價的特點。測試人員在確定測試目標時，為了得到真實的測試評價結果，會選定未來幾日即將作業的生產任務作為目標，提前制定計劃，即時追蹤評價。測試人員將自己作為普通工作人員，在實際作業過程中都按照制定的規章**和內控流程進行測試，這樣才能發現流程設計缺陷或**操作情況。當然，也有不盡如人意之處。比如：公司作業區域廣、涉及單位多、時間跨度大、測試人員少。在以整個生產主線測試時，測試人員只能選擇重點進行追蹤測試，對於非重點則是事後評價或作為特定行為進行單獨穿行測試，此處不再贅述。
