關於部門整體支出績效評價結果整改報告

【概述】

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【正文】

龍翔街道辦事處關於部門整體支出績效評價結果整改報告

昆明市五華區財政局：

為促進預算部門提升預算績效管理工作水平，強化部門支出責任，規範資金管理行為，提高財政資金使用效益，保障部門更好地履行職責，貴局委託中審眾環會計師事務所（特殊普通合夥）雲南亞太分所，採取直接介入的方式，對我單位2019年部門整體支出進行了績效評價。績效評價小組在充分調研的基礎上制定了績效評價方案和評價指標體系，根據我單位上報的自評報告、提供的相關資料和現場抽樣調查情況，經過綜合分析和充分溝通，形成績效評價報告。評價過程專業嚴肅，評價結果真實全面。我單位收悉報告後高度重視存在的問題，認真整改落實，現將整改結果報告如下：

績效評價結果我單位存在的主要問題

（一）管理工作不規範。

1.未及時修訂完善相關管理制度。街道辦相關制度制定時間為2005年3月，未及時根據《行政事業單位內部控制規範（試行）》（財會〔2012〕21號）檔案要求，結合街道辦實際情況修訂完善相關制度，如預算績效管理辦法、收支管理辦法、政府採購管理辦法、預算資金管理辦法、資產管理制度、專案管理辦法、合同管理辦法等。

2.資產管理不規範。①固定資產會計核算不完整，未按照《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》、《財政部關於印發〈政府會計準則第3號——固定資產〉應用指南的通知》（財會〔2017〕4號）要求對固定資產計提折舊；②固定資產財務報表與決算報表資料不符，會計賬固定資產原值6,539,551.03元，決算報表固定資產原值5,425,787.83元，差異1,113,763.2元；③固定資產日常管理不規範。如未根據《事業單位財務規則》、《行政事業單位內部控制規範（試行）》（財會〔2012〕21號）等檔案規定定期進行固定資產盤點；未按《行政事業單位資產清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）檔案規定對固定資產進行卡片管理；經抽盤，賬實不符、賬賬不符。

3.業務管理有待加強。①考核任務完成率不高。經抽查，抽查考核任務35項，實際達到上級下達標準27項，完成率為77.14%；②採購程式不規範。經抽查，紅色物業氛圍提升專案未見採購計劃備案表、成交通知書、專案驗收單等資料；③部分專案未按計劃完工。經抽查，茭菱路微改造專案計劃開工時間為2018年9月28日，竣工時間為2018年11月06日，實際竣工驗收時間為2019年4月，未按計劃時間完成。

（二）預決算管理有待提高。

1.預決算編制不合理，預算調整幅度大，基本支出及專案支出預算數與決算數差異大。如勞務費預算數3,657,600.00元，決算數0.00元，差異數3,657,600.00元；專案支出預算數為4,680,000.00元,決算數為5,953,220.00元,差異數為1,273,220.00元；預算批覆數22,377,896.00元，預算調整數（不包含基本支出）1,273,220.00元，預算調整率6%。

2.政府採購實際金額與預算數相差較大。政府採購預算數825,000.00元，實際政府採購金額7,015,194.04元，政府採購執行率850.33%。

3.部分支出佔用專案資金。如2019年12月31日第44號憑證，從1102民政事務經費專案中列支中隊支部開展愛國主義教育影片支出900.00元，該款項不應當從專案中列支；2019年8月31日第48號憑證，應當由單位承擔的8月份醫療保險費105,491.86元從非財政專案資金中列支。

4.未依據預算執行情況、會計核算情況編制決算報表，決算報表編制不規範、不準確。如財務資訊列示專案支出-辦公費393,677.17元、其他商品和服務支出2,708,082.69元，單位編制決算報表時全部列入決算報表專案支出-辦公費5,953,220.00元；批覆的預算檔案列示基本支出-勞務費3,657,600.00元，財務資訊列示基本支出-勞務費4,584,240.42元，決算報表基本支出-勞務費0.00元。

5.會計基礎工作不規範。①原始附件不齊全。如2019年12月31日16號憑證，支付紅色物業氛圍提升，金額22,830.40元，使用零餘額賬戶用款額度支付該筆款項，未見財政授權支付到賬通知書。②會計核算不規範。如2019年8月31日48號憑證，支付8月份單位醫療保險，金額146,428.59元,使用專戶（賬號：3960188000136193）支付該筆款項，賬務處理使用“零餘額賬戶用款額度”科目。

6.結轉結餘資金過大，資金使用效率低。非財政撥款結轉結餘1416.53萬元，財政撥款結轉結餘61.68萬元，長期掛賬，未進行清理，資金使用效率低。

（三）績效管理重視程度不高，績效理念未牢固樹立。

1.績效目標設定有待完善。①績效目標不完整。如依據街道辦事處職能，2019年績效目標中缺少監督專業管理、指導自治組織等內容；設定的效果和可持續方面不完整，如未針對臨商稅收、建築業總產值完成情況等經濟效益方面設定績效目標；②部分績效目標與年度工作內容不匹配。如績效目標中設定“招商引資任務額完成率”，但該項任務目標在2019年已停止下達；③專案績效目標設定不明確，各專案之間存在重複交叉的績效目標。如黨政工作與社群工作中指標“黨建引領社群治理第一階段區級示範點建立達標鳳翥社群、菱角塘社群”、“完成兩個社群黨群活動服務中心建設（人民西路社群、西站社群）”等存在重複；④部分績效指標不清晰，不具有可衡量性。如“轄區困難群體救助”、“逐步完成老舊小區改造升級”等指標值均為“7個社群全覆蓋”，應以“轄區困難群體救助人數或比例”和“提升改造數量或比例”等指標值進行設定較為合理。

2.未建立健全績效自評管理機制。未結合年初預算批覆及部門特點補充設計個性指標，自評報告附件不齊全，如缺少問卷資料、訪談記錄、基礎資料表。

（四）部門履職中，部分指標未達到預期產出目標，效益不明顯。

1.限額以上社會消費品零售總額完成增長-0.49%，未達到目標11.5%；限額以上零售業商品銷售額完成-1.12%，未達到目標14%；限額以上餐飲業營業額完成增長-6.3%，未完成目標20%；建築業總產值增速-30.14%，未完成目標15%;一般公共預算收入完成比例為66.24%，未完成上級下達指標。

2.適齡兒童教育方面由教育部門負責，當需要街道辦處理時，由教育部門通知街道辦事處進行處理，2019年未接到相關通知，但存在部分適齡兒童不願意進行義務教育，入學率無法達到100%。

3.群眾上訪未形成相應的記錄，未建立健全相關管理機制，經瞭解群眾上訪人數及事項較上年並未減少。

4.部門在履職中未對部門職員制定相關的培訓規劃及實施計劃。

龍翔街道辦事處整改結果和目標

（一）加強內部管理，提高工作效率。

1.修訂完善相關管理制度。依據《行政事業單位內部控制規範（試行）》（財會〔2012〕21號）檔案要求，結合街道辦實際情況修訂完善相關制度，包含預算績效管理、收支管理、政府採購管理、預算資金管理、資產管理、專案管理、合同管理等制度。健全內部管理制度，為街道辦提供製度保障，確保工作開展程式化、規範化。

2.規範資產核算，強化資產日常管理。①嚴格按照《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》《財政部關於印發〈政府會計準則第3號——固定資產〉應用指南的通知》（財會〔2017〕4號）的要求對固定資產計提折舊。②認真核實固定資產實物以及固定資產卡片賬，對固定資產賬務及報表進行清理核查，對於已毀損的資產及時進行報損處理，做到賬實、賬卡、賬賬相符。③規範固定資產日常管理。依據《事業單位財務規則》《行政事業單位內部控制規範（試行）》（財會〔2012〕21號）等檔案規定定期或不定期開展資產的清查盤點工作；按《行政事業單位資產清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）檔案規定對固定資產進行卡片管理；同時對固定資產管理過程中形成的資料進行妥善保管。

3.加強業務監督管理力度。①根據簽訂的目標責任書中分解的目標任務，督促相關部門加快各項工作實施進度，按時完成規定的目標任務，及時發揮財政資金效益；②結合《中華人民共和國政府採購法》規定及工作開展情況，優化完善採購程式，對不在政府採購目錄的採購事項，參照非招標投標採購方式實施採購，規範採購事項，以保證採購事項合理合法，保障單位採購經濟活動安全有效；③加強專案前期調研和評估論證，預留足夠的專案實施時間，在專案管理過程中，提高專案監督管控意識，督促專案按時、按質、按量完成。

（二）規範預決算編制管理，強化會計基礎工作規範性。

1.不斷加強預算編制管理,保障預算編制的合理性、科學性；按照國家法律法規及雲南省相關規章制度編制預算，並不斷完善預算編制體系，保障預算資料全面性、完整性；不斷強化預算資金約束力，優化收支結構，提高預算資金使用效益；及時向各部門通報預算執行進度，促使業務部門合理安排工作，有效保障預算資金的透明度；統籌規劃預算資金，確保預算資金使用的合理性、合法性。

2.不斷完善會計人員繼續教育管理機制，靈活繼續教育方式，不斷組織開展業務技能和會計職業道德的培訓；建立會計基礎工作規範管理機制，保障會計基礎工作順利開展；組織開展法律法規、職業道德及會計相關知識等方面的培訓，切實幫助會計人員提高素質、積累經驗、更新知識，促使會計基礎工作有效開展，保障會計資料的真實完整；

3.加強對結轉結餘的規範管理。

（三）加強預算績效管理，提高預算績效管理水平。

1.結合龍翔街道辦事處部門職能職責、中長期規劃和年度工作計劃，並以定量和定性相結合的方式，設定完整、合理、清晰、明確細化且具有可衡量性的績效目標和指標。

2.根據部門及專案特性，制定績效自評工作機制，以各部門負責人及專案負責人、財務人員及涉及到的相關人員為成員成立績效自評工作小組，在開展績效自評過程中，自評工作小組應相互配合，提高績效自評質量；結合年初預算批覆的績效目標、部門職能、年度計劃及中長期規劃補充設計個性指標；績效自評報告應有客觀真實的佐證材料作為支撐依據，績效自評結束後，加強對績效自評結果的應用，同時為部門評價和績效評價奠定一個良好的基礎。

（四）完善工作方式及內容，提高效益。

1.加強街道辦事處區域經濟協調發展，完善協調工商、稅務等工作，為區域經濟提供高效服務，檢查區域經濟發展計劃和規劃的執行情況，分析轄區內經濟發展狀況，對未達標經濟目標採取相應的改善措施。

2.主動關注轄區內適齡兒童義務教育情況，支援解決教育部門遇到的適齡兒童義務教育過程中遇到的難點，為提升轄區內人民素質打下堅實的基礎。

3.加強群眾上訪事項管理，建立相關管理機制，群眾上訪及事項形成相應的記錄，有針對性的為轄區群眾解決問題。對於專案遺留問題，協調相關部門，加快群眾反映問題解決進度。

4.加強學習相關法律、法規政策，制定相關的培訓規劃及實施計劃，並遵照執行，提高管理及工作水平。

昆明市五華區政府龍翔街道辦事處

2020年10月30日