管理區財政工作考察報告

回龍圩管理區財政工作考察報告<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" />

<?xml:namespace prefix = st1 ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:smarttags" />2010年4月13日-14日，金洞財政局奉遠大、王**、王月紅、佔笛鳴一行四人，對回龍圩管理區的財政工作進行了為期兩天的考察，對該管理區的財政機構設定、人員配備、股室職能、運作模式等方面進行了較為全面的瞭解，現將考察情況及建議彙報如下：

一、回龍圩財政工作基本情況

（一）、機構設定及人員配備：回龍圩財稅局內設辦公室、預算股、社保股、非稅股、農稅股、會計中心等職能股室（中心），共有幹部職工16人，其中局領導3人、辦公室2人、預算股1人、社保股1人、非稅股1人、會計中心8人。會計中心除為全區46個預算單位代理記帳以外，還分別兼職對口股室的工作，如綜合股、教科文股、鄉財股、經建股、農業股、企財股、外經股等，會計中心有5人分別管理單位的賬務和對外（含上級財政部門）報送有關資料、報表，有2人兼職各單位的出納，負責單位的所有資金收支轉帳，月底向會計交付原始憑證。

（二）、預算單位基本情況：管理區機關共有預算單位46個，均辦理了組織機構程式碼證、開設了各自的銀行帳戶。

（三）、財政專戶開設：共開設了糧食風險基金專戶、其他補貼戶、成品油補貼戶、社保專戶、專項資金戶、國債專戶、糧食補貼專戶、退耕還林專戶、基本建設專戶、預算外資金專戶等10個財政專戶，分別歸口有關股室管理。

（四）、資金劃撥流程：（1）預算內資金：公用經費由預算股按年初預算、時間及非稅收入進度分別從國庫直接劃撥到各預算單位的銀行帳戶內，由各單位自行掌握支出；專項資金由各業務股室提出計劃經局領導籤批後，預算股將資金劃撥到財政專戶或相關單位；（2）上級追加指標資金：按檔案規定，由各業務股室提出計劃經局領導籤批後整筆撥付到財政專戶或相關單位，原則上先撥入財政專戶再行轉撥預算單位支付核算。

（五）、會計核算：各預算單位的財務帳全部由會計中心代為記帳、稽核；財政局開設的10個財政專戶由各股室分別核算、記帳。

（六）、印鑑管理：為了保證資**全，所有資金帳戶的預留印鑑，均由二個或以上人員分別管理。國庫及財政專戶印鑑，分別由財政局領導、會計、撥款員管理。各預算單位的支出帳戶，分別由預算單位1人、會計中心出納和會計分別管理。

（七）、運作模式：舉例項說明。1、退休人員養老金髮放：社保股負責管理，養老保險單位負擔部分，由預算股劃撥到社保中心收入戶中，社保中心將收繳的單位和個人部分養老金全部匯繳社保股管理的社保專戶，社保專戶按離退休人員養老金髮放表按月撥付資金到社保中心的支出戶打卡發放。上級追加的社保指標資金，由預算股劃撥到社保專戶。社保股負責社保專戶帳務處理，按上級要求分別設立“基本養老保險、醫療保險、企業養老保險、就業資金”等相應的明細帳以備檢查（其他股室的財政專戶帳也比照設立明細帳目）。2、糧補直補資金髮放：農業經建股在農發行開設“糧食風險基金專戶”，市財政專戶將資金劃撥到該帳戶，然後由經建股按檔案規定將資金劃撥到信用社專戶打卡。3、交通資金支付：預算股將交通資金按計劃分批撥付到交通局支出帳戶，會計中心出納負責支付資金，代理會計負責記帳。4、就業資金支付：預算股將就業指標資金整筆劃撥到社保專戶，社保專戶再轉撥就業局支出帳戶支付，會計中心出納和會計分別負責付款和記帳。5、非稅收入收繳：各單位收繳的行政事業收費、罰沒收入，先繳入各單位的銀行帳戶，然後按期解繳至財政局的非稅匯繳專戶上，再由非稅股彙總解繳到管理區國庫。年度收入資料在各預算單位、非稅股、國庫均有記錄。

二、財政工作建議

與回龍圩相比，金洞的財政工作有很多相似的地方，兩單位都是管理區，機構設定近似、收支規模小、財政人員少、都沒有實行國庫集中支付，等等。回龍圩管理區成立時間比金洞早五六年，財政運作上也經過了好幾年的探索、實踐，才有了今天比較適合自身實際的相對成熟的運作模式，對於金洞來說，很有借鑑意義。結合金洞實際，我們建議：

（一）、印鑑管理及資金籤批程式：國庫及財政專戶，印鑑分別由局領導、經辦人員管理。資金劃撥，預算內公用經費，由預算（國庫）股按時間、進度造具計劃由區領導、局長籤批後撥付；專項資金及追加經費由單位申請報區領導籤批後，業務股室造具計劃經局領導籤批後撥付。

（二）、明確各股室的職能職責，規範資金劃撥渠道。各內設股室、中心、局，要全面履行各自的職責，明確分工才能避免工作上的推諉、扯皮現象。如各股室都要根據需要開立財政專戶、各自做好專戶的賬務處理、對上資料報送、檔案撰寫等工作，原來由預算（國庫）股代為記帳的社保資金財政專戶應該移交給社保股歸口管理；非稅收入以後不再直接繳入預算，而是由各單位繳至非稅局的非稅收入匯繳結算戶再統一解繳管理區國庫；原由預算（國庫）股代管的農發行“糧食風險基金專戶”和信用社的“移民資金戶”應該移交農經股管理。資金劃撥上，逐步改變目前從國庫預調資金到農行546戶再轉撥資金的資金中轉現狀，規範實行從國庫直接撥款的辦法，公用經費由預算（國庫）股直接劃撥到各預算單位，專項資金及上級指標資金，原則上由預算（國庫）劃撥到財政專戶，再從財政專戶撥付各預算單位支出、記帳核算。

（三）、會計核算中心的運作方法：鑑於目前的實際情況，建議將會計核算中心的職能確定為：預算單位原始憑證稽核、代理記帳、報表、報送收支情況，改變以往的所有單位都來會計核算中心報帳的管理方法。會計核算中心為各預算單位分別設立賬套，分別記帳、分別裝訂憑證。所有預算單位的銀行帳戶預留印鑑，應留有代理會計的一枚個人印鑑，分開管理印鑑以保證資**全。

（四）、可調控的專項資金全部劃撥到各部門，由部門按70-80%具體落實到實施單位，再經區領導研究同意把專項資金總額的20-30%返回到區財政。

（五）、局裡每年組織有關股室到對應部門進行1-2次財務檢查。